Monthly Archives: luty 2026

Od 2028 roku w Holandii ma wejść w życie nowy system opodatkowania majątku w Box 3, oparty na rzeczywistym (werkelijk) dochodzie z majątku, a nie – jak dotychczas – na dochodzie szacunkowym (fictief rendement). Zmiana ta ma ogromne znaczenie dla osób inwestujących w kryptowaluty, ponieważ po raz pierwszy opodatkowane będą realne i nierealizowane zyski z cyfrowych aktywów.

Poniżej wyjaśniam, jak działa nowy system oraz ile podatku zapłacisz na przykładzie konkretnej inwestycji. Dodatkowo pokazuję, jak wyglądałaby ta sama sytuacja w 2025 roku, według obecnych zasad.

Jak będzie działał Box 3 od 2028 roku?

Zgodnie z projektem ustawy Wet werkelijk rendement box 3:

Podatek dotyczy rzeczywistego dochodu z majątku, w tym:

    • -zrealizowanych zysków,
    • -niezrealizowanych wzrostów wartości (np. wzrost ceny kryptowaluty),
    • -odsetek, dywidend i innych przychodów.

Stawka podatku: 36%

Kwota wolna: € 1.800 na osobę

Podatek dotyczy wartości majątku na początek i koniec roku podatkowego.

Dla inwestorów kryptowalut oznacza to, że nawet jeśli nie sprzedasz swoich tokenów, ale ich wartość wzrośnie, zapłacisz podatek od tego wzrostu.

Przykład: inwestycja w kryptowaluty w 2028 roku

Data Wartość portfela
01.01.2028 € 30 000
31.12.2028 € 50 000

Wzrost wartości:

€ 50,000 – € 30,000 = € 20,000

To jest rzeczywisty dochód, który podlega opodatkowaniu.

Krok 1 — Rzeczywisty dochód

€ 20,000

Krok 2 — Odjęcie kwoty wolnej

€ 20,000 – € 1,800 = € 18,200

Krok 3 — Podatek 36%

€ 18,200 *36% = € 6,552

 Podatek Box 3 za 2028 rok: € 6.552

Jak wyglądałaby ta sama sytuacja w 2025 roku? (system fictief rendement)

W 2025 roku obowiązuje jeszcze system przejściowy, w którym:

  • kryptowaluty są traktowane jako overige bezittingen (inne aktywa),
  • stosuje się fikcyjną stopę zwrotu, niezależną od rzeczywistego zysku,
  • stawka podatku wynosi 36%,
  • kwota wolna wynosi € 57.000 dla osoby samotnej.

Fikcyjne stopy zwrotu na 2025 (szacunkowe):

  • Overige bezittingen (w tym kryptowaluty): ok. 6,04%

Ważne:

W 2025 roku nie ma znaczenia, czy Twoje kryptowaluty wzrosły z € 30.000 do € 50.000.
Podatek liczony jest od wartości na 1 stycznia, według fikcyjnej stopy.

Przykład 2025 – te same wartości początkowe

Data Wartość
01.01.2025 € 30 000
31.12.2025 € 50 000 (nieistotne dla podatku)

Krok 1 — Ustalenie podstawy opodatkowania

Kwota wolna 2025:

€ 57,000

Twoje aktywa:

€ 30,000

Ponieważ:

€ 30,000 < € 57,000 

Podstawa opodatkowania wynosi 0 euro.

Krok 2 — Fikcyjne dochody

Nie są liczone, ponieważ nie przekraczasz kwoty wolnej.

 Podatek Box 3 za 2025 rok: € 0

Porównanie: podatek 2025 vs 2028

Rok System Wartość początkowa Wartość końcowa Dochód opodatkowany Podatek
2025 Fictief rendement € 30 000 € 50 000 € 0 (poniżej kwoty wolnej) € 0
2028 Werkelijk rendement € 30 000 € 50 000 € 18 200 € 6 552

Wniosek

Dla osoby samotnej z majątkiem € 30.000:

  • W 2025 roku nie zapłacisz żadnego podatku, ponieważ wartość Twoich aktywów jest niższa niż kwota wolna (€ 57.000).
  • W 2028 roku zapłacisz € 6.552, ponieważ system opiera się na rzeczywistym wzroście wartości, a kwota wolna jest znacznie niższa (€ 1.800).

Nowy system jest więc znacznie mniej korzystny dla inwestorów kryptowalut, szczególnie przy dużych wzrostach wartości.

 

ROZLICZENIA W HOLANDII

 

[wonderplugin_video iframe=”https://www.youtube.com/watch?v=XjaVwMUp8MQ” lightbox=0 lightboxsize=1 lightboxwidth=960 lightboxheight=540 autoopen=0 autoopendelay=0 autoclose=0 lightboxtitle=”” lightboxgroup=”” lightboxshownavigation=0 showimage=”” lightboxoptions=”” videowidth=600 videoheight=400 keepaspectratio=1 autoplay=0 loop=0 videocss=”position:relative;display:block;background-color:#000;overflow:hidden;max-width:100%;margin:0 auto;” playbutton=”https://fachwork.eu/wp-content/plugins/wonderplugin-video-embed/engine/playvideo-64-64-0.png”]

 

DOŁĄCZ DO NASZEJ GRUPY ”PODATKI W HOLANDII” …

https://www.facebook.com/groups/961164615938032

 

DATA: 24-02-2026

ZRÓDŁO :MEDIA

 

Podatek od stanu posiadania w tzw. Box 3 to element niderlandzkiego systemu podatkowego, obejmujący opodatkowanie majątku prywatnego. W przeciwieństwie do podatku dochodowego od pracy (Box 1) czy dochodów z udziałów w spółkach (Box 2), Box 3 dotyczy oszczędności, inwestycji i innych aktywów należących do osoby fizycznej.

W praktyce jest to podatek od majątku netto, a nie od faktycznie uzyskanego dochodu. System ten funkcjonuje w Niderlandach i jest administrowany przez urząd skarbowy Belastingdienst.

Czym jest Box 3?

System podatkowy w Niderlandach dzieli dochody na trzy kategorie („boxy”):

  • Box 1 – dochody z pracy i nieruchomości zamieszkałej przez właściciela,
  • Box 2 – dochody z istotnych udziałów w spółkach (zwykle powyżej 5%),
  • Box 3 – dochody z oszczędności i inwestycji (majątek prywatny).

Box 3 obejmuje m.in.:

  • środki zgromadzone na rachunkach bankowych,
  • lokaty i obligacje,
  • akcje i fundusze inwestycyjne,
  • drugie nieruchomości (np. mieszkania pod wynajem),
  • część kryptowalut,
  • inne aktywa inwestycyjne.

Od sumy aktywów odejmuje się długi kwalifikujące się do odliczenia (np. prywatne pożyczki), co daje wartość majątku netto.

Na czym polega opodatkowanie?

Kluczową cechą Box 3 jest to, że podatek nie zawsze jest liczony od realnie uzyskanego dochodu (np. faktycznych odsetek czy zysków giełdowych), lecz od założonej stopy zwrotu. Przez wiele lat państwo przyjmowało hipotetyczny procent zysku z majątku, a następnie nakładało na niego stałą stawkę podatkową.

System ten był przedmiotem sporów prawnych i zmian legislacyjnych. Holenderskie sądy uznały, że opodatkowanie fikcyjnego dochodu może być niesprawiedliwe w sytuacji niskich realnych zysków. W rezultacie wprowadzono okres przejściowy oraz prace nad nowym systemem opartym bardziej na rzeczywistych dochodach.

Kwota wolna od podatku

W Box 3 obowiązuje kwota wolna od podatku. Oznacza to, że osoby posiadające majątek poniżej określonego progu nie płacą podatku w tej kategorii. Wysokość tej kwoty może się zmieniać w zależności od roku podatkowego oraz sytuacji (np. rozliczenie indywidualne lub wspólne).

Kogo dotyczy podatek?

Podatek Box 3 dotyczy:

  • rezydentów podatkowych Niderlandów (od ich światowego majątku),
  • niektórych nierezydentów posiadających majątek na terytorium kraju.

Osoby pracujące w Niderlandach, w tym wielu migrantów zarobkowych, powinny sprawdzić, czy podlegają obowiązkowi rozliczenia majątku w tej kategorii. W niektórych przypadkach zastosowanie może mieć tzw. 30% ruling (ulga podatkowa dla wysoko wykwalifikowanych pracowników zagranicznych), która może wpływać na sposób opodatkowania.

 

Jak obliczany jest dochód w box 3 w 2025 roku? (podatek od majątku w Holandii)

W 2025 roku dochód w box 3 (oszczędności i inwestycje) w Holandii jest obliczany na podstawie tzw. fikcyjnej stopy zwrotu. Oznacza to, że administracja podatkowa stosuje ustalone z góry procenty, aby oszacować dochód z majątku. Jednocześnie podatnik może podać rzeczywisty dochód z majątku – urząd zawsze zastosuje metodę korzystniejszą dla podatnika.

Poniżej wyjaśniamy krok po kroku, jak działa metoda z fikcyjnym dochodem.

Stawki fikcyjnego zwrotu na 2025 rok

  • Środki na rachunkach bankowych: 1,37%
  • Inwestycje i inne aktywa: 5,88%
  • Długi: 2,70%
  • Stawka podatku w box 3: 36%
  • Kwota wolna od podatku (heffingsvrij vermogen): 57 684 €

Krok po kroku – obliczenie dochodu box 3

Krok 1: Obliczenie dochodu podlegającego opodatkowaniu (fikcyjny zwrot)

Obliczamy fikcyjny dochód osobno dla każdej kategorii majątku na podstawie stanu z 1 stycznia 2025 r.

  • Mnożymy wartość oszczędności przez 1,37%
  • Mnożymy wartość inwestycji przez 5,88%
  • Od sumy odejmujemy fikcyjny koszt długów (długi × 2,70%)
  • Długi można odliczyć dopiero po odjęciu ustawowego progu (drempel)

Otrzymujemy dochód podlegający opodatkowaniu.

Krok 2: Obliczenie podstawy majątku (rendementsgrondslag)

To suma aktywów minus długi (po odjęciu progu dla długów).

Krok 3: Obliczenie podstawy oszczędności i inwestycji

Od podstawy majątku odejmujemy kwotę wolną od podatku (57 684 €).

Wynik to tzw. grondslag sparen en beleggen.

Jeżeli podatnik ma partnera fiskalnego, podstawę można dowolnie podzielić między partnerów.

Krok 4: Obliczenie udziału procentowego

Dzielimy podstawę oszczędności i inwestycji przez całkowitą podstawę majątku i mnożymy przez 100. Wynik zaokrąglamy do dwóch miejsc po przecinku.

Krok 5: Obliczenie dochodu box 3

Dochód podlegający opodatkowaniu (krok 1) mnożymy przez wyliczony procent (krok 4).

Otrzymujemy dochód w box 3.

Krok 6: Obliczenie należnego podatku

Dochód z box 3 mnożymy przez 36%.

Przykład obliczeniowy (2025)

Sytuacja:

  • 150 000 € oszczędności
  • brak partnera fiskalnego
  • brak długów

Krok 1 – Dochód podlegający opodatkowaniu

150 000 € × 1,37% = 2 055 €

Krok 2 – Podstawa majątku

150 000 € – 0 € = 150 000 €

Krok 3 – Podstawa oszczędności i inwestycji

150 000 € – 57 684 € = 92 316 €

Krok 4 – Udział procentowy

92 316 € ÷ 150 000 € × 100 = 61,54%

Krok 5 – Dochód box 3

2 055 € × 61,54% = 1 264 €

Krok 6 – Podatek do zapłaty

1 264 € × 36% = 455 €

Podsumowanie

W 2025 roku system box 3 nadal opiera się na fikcyjnym zwrocie, ale podatnik może zgłosić rzeczywisty dochód, jeśli jest on korzystniejszy. W przedstawionym przykładzie osoba z 150 000 € oszczędności zapłaci 455 € podatku.

 

Data: 23-02-2026

Zródło:Media