W związku z licznymi, planowanymi zmianami w podatku od posiadania w Holandii, pojawiły się przypuszczenia, iż rząd holenderski chce opodatkować sprzedaż nieruchomości. Socjalne media aż wrzą od licznych dyskusji na powyższy temat.
O jaki podatek się rozchodzi? Dla przykładu: sprzedając dom w Holandii, który był miejscem stałego pobytu za € 350 000, spłacając pozostałość kredytu € 200 000, kwota do opodatkowania wynosiłaby € 150 000!!. W chwili obecnej nieruchomości znajdujące się w pierwszym przedziale podatkowym, czyli BOX 1 (a więc nieruchomość, gdzie na stałe dane osoba przebywa) są zwolnione z podatku w momencie sprzedaży.
Ninieniejsza publikacja ma na celu przybliżenie kwestii podatku od posiadania i odpowiedz na pytanie:
Czy Holandia chce opodatkować zyski ze sprzedaży domu?
Podatek od posiadania w Holandii – Box 3 (2025)
W holenderskim systemie podatkowym dochody są podzielone na trzy kategorie, tzw. „boxy”. Box 3 obejmuje dochody z majątku, czyli oszczędności, inwestycji, drugich nieruchomości i innych aktywów nieobjętych Box 1 lub Box 2.
Co podlega opodatkowaniu w Box 3?
Do majątku w Box 3 zaliczają się m.in.:
• Oszczędności na kontach bankowych
• Akcje, obligacje, fundusze inwestycyjne
• Kryptowaluty
• Drugi dom, domek letniskowy, mieszkanie na wynajem
• Wartościowe przedmioty (np. dzieła sztuki, złoto)
Nie wlicza się do Box 3:
• Główne miejsce zamieszkania (należy do Box 1)
• Udziały w spółkach BV (należą do Box 2)
Kwota wolna od podatku
W 2025 roku obowiązuje kwota wolna od podatku:
• €57.684 na osobę
• €115.368 dla partnerów fiskalnych
Jeśli wartość Twojego majątku nie przekracza tej kwoty, nie płacisz podatku w Box 3.
Jak obliczany jest podatek?
Podatek w Box 3 opiera się na tzw. fikcyjnym (założonym) zwrocie z majątku, a nie na rzeczywistych dochodach. W 2025 roku przyjęte stopy zwrotu to:
• Oszczędności: 1,44%
• Inwestycje: 5,88%
• Długi: -2,62% (czyli pomniejszają podstawę opodatkowania)
Po obliczeniu fikcyjnego dochodu stosuje się stawkę podatkową w wysokości 36%.
Zmiany i kontrowersje
System Box 3 od lat budzi kontrowersje, ponieważ wielu podatników płaciło podatek od zysków, których faktycznie nie osiągnęli. W 2021 i 2024 roku holenderski Sąd Najwyższy uznał ten system za niezgodny z Europejską Konwencją Praw Człowieka.
W odpowiedzi, od 2025 roku wprowadzono możliwość zgłoszenia rzeczywistego zwrotu (opgaaf werkelijk rendement). Jeśli faktyczny zysk z majątku był niższy niż założony, można złożyć specjalny formularz i ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku.
Co warto zrobić?
• Monitoruj wartość swojego majątku i zadłużenia
• Rozważ podział majątku z partnerem, by skorzystać z wyższej kwoty wolnej
• Zgłaszaj rzeczywisty zwrot, jeśli jest niższy niż fikcyjny
• Konsultuj się z doradcą podatkowym, jeśli posiadasz większy majątek lub inwestycje
kontakt
Czy Holandia chce opodatkować zyski ze sprzedaży domu?
Rząd holenderski pracuję intensywnie nad nowym systemem podatkowym w kwestii stanu posiadania. Jednakże nie ma zamiaru opodatkować sprzedaży nieruchomości należących do przedziału pierwszego, czyli z tzw. BOX 1.
Przewidywana data wprowadzenia nowej ustawy to styczeń 2028. Koncept ustawy nie zawiera żadnych wzmianek dotyczących opodatkowania zysków ze sprzedaży nieruchomości z BOX 1.
Więcej informacji można zaleźć na poniższym linku, gdzie ministerstwo finansów jasno określa brak opodatkowania:
https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/box-3
Na pytanie:Czy nastąpi opodatkowanie i przeniesienie zysków ze sprzedaży nieruchomości z BOX 1 do BOX 3, ministerstwo finansów jasno odpowiada, iż nie ma takich zamiarów.
Ministerstwo finansów próbuje pogłoski o dodatkowym opodatkowaniu korygować. Na mediach socjalnych m.in. linkedin czytamy poniższa wiadomość:
https://www.linkedin.com/posts/ministry-of-finance-of-netherlands_box-3-eigen-woning-feit-of-fabel-activity-7310679633601966081-Fl5s
Reasumując: ZYSKI ZE SPRZEDAŻY NIERUCHOMOŚCI NIE BĘDĘ OPODATKOWANE PODATKIEM OD STANU POSIADANIA.
Data: 27-09-2025
Źródło: Media
PRACA I ZLECENIA W HOLANDII
http://www.fachwork.eu
