Niniejsza publikacja ma na celu przybliżenie pojęcia podatków od pojazdów mechanicznych na terenie Holandii, głównie w kontekście osób przyjeżdzających tutaj do pracy lub/ i mieszkających na terytorium Niderlandów.
Jakie rozróżniamy podatki od pojazdów mechanicznych na terenie Niderlandów?
Właściciele( w niektórych przypadkach ‘’użytkownicy’’) pojazdów mechanicznych poruszających się na terenie Holandii są zobowiązani do:
- opłacania podatku drogowego, zwanego w języku holenderskim : motorrijtuigenbelasting ( skrót mrb)
- uiszczenia podatku rejestracyjnego od samochodów osobowych i motocykli, zwanego w tłumaczeniu holenderskim: belasting van personenauto’s en motorrijwielen, bpm).
Czy jestem zobligowany do płacenia podatków od pojazdów mechanicznych?
Aby odpowiedzieć na powyższe pytanie, należy dokonać podziału na dwie grupy osób:
- zameldowane w Holandii ( do tej kategorii zaliczają się również jednostki, które nie są zarejestrowane w gminie holenderskiej, ale według obowiązujące prawa na terenie Holandii powinny być zameldowane);
- osoby niezameldowane w Holandii i przebywające tutaj tymczasowo, a także według holenderskich norm prawnych nie są zobowiązane do meldunku.
Więcej informacji na temat konieczności meldunku w Holandii, znajdą Państwo na poniższym linku:
https://e-porady.nl/artykuly/czy-musze-miec-meldunek-w-holenderskiej-gminie/
Osoby zameldowane ( a także, które powinny być zarejestrowane w gminie).
Analizując powyższą kategorię osób należy nadmienić, iż jednostki przebywające na terenie Holandii w ciągu 6 miesięcy dłużej niż 4 miesiące ( nie musi być to okres ciągłego pobytu 4 miesięcy) są zobowiązane do meldunku w holenderskim systemie ewidencji ludności . Ta grupa podlega pod obowiązek płacenia podatku drogowego oraz uiszczenia jednorazowego podatku rejestracyjnego .
Zwolnienie powyższej grupy z uiszczania podatków jest możliwe w następujących przypadkach:
- przesiedlasz się do Holandii;
- jesteś zatrudniony w zagranicznej firmie;
- posiadasz firmę poza Holandią;
- poruszasz się na terenie Holandii przez okres nie dłuższy niż dwa tygodnie;
- masz meldunek jako student ( mieszkasz i przebywasz w Holandii wyłącznie do celów edukacyjnych).
Przesiedlasz się do Holandii
W przypadku zwolnienia mienia przesiedleńczego z podatku bpm obowiązują następujące warunki:
- pojazd musi się kwalifikować, jako tzw. mienie przesiedleńcze;
- pojazd będzie używany w tych samych celach, co w kraju ostatniego zamieszkania (tzn., jeśli był używany przez osobę fizyczną, wówczas nie może nabyć np. statusu auta firmowego);
- musisz być posiadaczem, a także użytkownikiem pojazdu minimalnie 6 miesięcy przed data rejestracji w gminie
- zamieszkiwałeś minimalnie 12 miesięcy za granicą przed przyjazdem do Holandii;
- przeprowadzasz się z innego kraju UE.
W celu przerejestrowania samochodu należy wykonać następujące czynności:
- zgłosić pojazd do Państwowego Urzędu ds. Ruchu Drogowego (RDW)
- wystąpić z wnioskiem o zwolnienie z BPM do urzędu skarbowego
- złożyć wniosek z wyliczeniami BPM do urzędu skarbowego
Po wykonaniu powyższych kroków RDW dokonuje przerejestrowania pojazdu.
Jesteś zatrudniony w zagranicznej firmie
Powyższa grupa nie będzie opisywana w naszej publikacji.
Dla zainteresowanych, więcej informacji na poniższym linku:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/auto_en_vervoer/belastingen_op_auto_en_motor/motorrijtuigenbelasting/vrijstelling_onder_andere_voor_oldtimers/motorrijtuig_met_een_buitenlands_kenteken/werknemersvrijstelling
Posiadasz firmę poza Holandią
Powyższa grupa nie będzie opisywana w naszej publikacji.
Dla zainteresowanych, więcej informacji pod tym linkiem:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/auto_en_vervoer/belastingen_op_auto_en_motor/motorrijtuigenbelasting/vrijstelling_onder_andere_voor_oldtimers/motorrijtuig_met_een_buitenlands_kenteken/werkgeversvrijstelling
Poruszasz się na terenie Holandii przez okres nie dłuższy niż dwa tygodnie.
Jeśli zamierzasz poruszać się pojazdem na innych rejestracjach niż holenderskie, wówczas możesz wystąpić o zwolnienie z płacenia podatków na maksymalny okres 2 tygodni.
Za za pomocą poniższego linka można złożyć wniosek online.
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/vrijstelling_voor_bpm_en_mrb_bij_kortstondig_gebruik
Masz meldunek jako student ( mieszkasz i przebywasz w Holandii wyłącznie do celów edukacyjnych).
W tym przypadku należy złożyć wniosek z prośbą o zwolnienie z uiszczania podatku za pomocą poniższego formularza.
https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/verzoek_mrb_vrijstelling_mb1031z18fol.pdf
Osoby niezameldowane w Holandii i przebywające tutaj tymczasowo, a także według holenderskich norm prawnych nie podlegające pod obowiązek meldunku.
Jeśli potrafisz udokumentować, iż nie jesteś zameldowany w gminie holenderskiej, jak również nie jesteś zobowiązany do takowej rejestracji , wówczas jeśli jesteś osobą fizyczną (nieprowadzącą działalności gospodarczej) na podstawie prawa międzynarodowego możesz otrzymać zwolnienie z uiszczania podatku drogowego na terenie Holandii na okres:
- 6 miesięcy w ciągu określonych 12 miesięcy od daty użytkowania pojazdu w Holandii:
- nie musi być ciągłości w powyższych 6 miesiącach
- zatrudnienia
- podjęcia edukacji
Urząd skarbowy ustalając konieczność odprowadzania podatku drogowego na terenie Holandii sugeruje się przede wszystkim:
- zameldowaniem na terenie Holandii lub koniecznością rejestracji wynikająca z dłuższego pobytu niż 4 miesiące analizując okres 6 miesięcy;
- gdzie jest centrum interesów życiowych i gospodarczych;
- faktem, gdzie odprowadzasz składki emerytalne /zdrowotne /społeczne;
- miejscem, gdzie przybywa Twoja rodzina (żona/mąż i dzieci);
- z jakiego kraju pochodzą główne źródła Twojego dochodu;
- gdzie posiadasz konta etc.
Powyższe czynniki są jakby ułatwieniem w podjęciu decyzji w kwestii odprowadzania podatku drogowego. Jeśli inspektor podatkowy ma wątpliwości, co do konieczności rejestracji na terenie holenderskiej gminy wówczas analizuje wcześniej wymienione punkty.
Najważniejszym warunkiem jest ustalenie konieczności rejestracji w gminie holenderskiej, takowa zachodzi w momencie dłuższego pobytu niż 4 miesiące w okresie ostatnich 6 miesięcy.
Nie muszę odprowadzać podatków od pojazdów mechanicznych w Holandii
Jeśli po zapoznaniu się z powyższą publikacją wyciągasz konkluzję, iż nie jesteś zobligowany do uiszczenia podatków od pojazdów mechanicznych w Holandii , a będziesz poruszał się pojazdem zarejestrowanym poza Holandią, wówczas jesteś zobligowany do wystąpienia o zwolnienie z podatków.
Wniosek możesz złożyć samodzielnie lub podjąć kontakt z naszym biurem : info@e-rozliczenia.nl:
https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/verzoek_mrb_vrijstelling_mb1031z18fol.pdf
Jeśli po dokonaniu analizy wynika, że jesteś zobowiązany do odprowadzania podatku drogowego na terenie Holandii wówczas należy złożyć odpowiedni wniosek do urzędu skarbowego.
Ile zapłacę podatku drogowego?
Wyliczenia wysokości podatku zależą od rodzaju paliwa i wagi samochodu. Za pomocą poniższego linka mogą Państwo dokonać samodzielnie wyliczeń:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/auto-en-vervoer/content/hulpmiddel-motorrijtuigenbelasting-berekenen
Jak wystąpić o płacenie podatku drogowego ?
Wniosek możesz złożyć samodzielnie korzystając z opisu zamieszczonego w naszym sklepie online.
Wykupując nasz produkt otrzymasz odpłatnie na emaila instrukcję wypełniania wniosku.
https://e-rozliczenia.nl/product/jak-wystapic-samemu-o-podatek-drogowy-w-holandii/
Jeśli wolisz, abyśmy wniosek złożyli w Twoim imieniu, zapraszamy do złożenia zlecenia online:
https://e-rozliczenia.nl/zlecenie-uslugi/wniosek-o-placenie-podatku-drogowego-dla-samochodow-osobowych-w-holandii/
Zatrzymanie podatku drogowego
Wniosek możesz złożyć samodzielnie korzystając z opisu zamieszczonego w naszym sklepie online.
Wykupując nasz produkt otrzymasz odpłatnie na emaila instrukcję wypełniania wniosku:
https://e-rozliczenia.nl/product/jak-zatrzymac-podatek-drogowy-dla-samochodow-osobowych-w-holandii/
Jeśli wolisz, abyśmy wniosek złożyli w Twoim imieniu, zapraszamy do złożenia zlecenia online:
https://e-rozliczenia.nl/zlecenie-uslugi/jak-zatrzymac-podatek-drogowy-dla-samochodow-osobowych-w-holandii/
SPRAWY W SĄDZIE
W holenderskiej jurysprudencji pojawiają się regularnie wyroki sądowe w związku podatkami od pojazdów mechanicznych na obcych rejestracjach. Oczywiście wyroki dotyczą nie tylko samochodów na polskich rejestracjach, ale także m.in. rumuńskich, ukraińskich , bułgarskich , niemieckich etc.
Niestety argumentacja, iż pojazd jest pożyczony na krótki okres od np. członków rodziny, nie ma podstaw prawnych, jeśli ktoś nie potrafi faktycznie udokumentować wszystkiego. Wówczas jednostki są zobligowane do płacenia podatku wstecz, a także kar.
Poniżej przykład z wyroków sądów :
Osoba zameldowana na terenie Holandii poruszała się pojazdem na polskich rejestracjach, twierdząc, iż był to jednorazowy incydent. Samochód był pożyczony od wujka, gdyż własny pojazd ( zarejestrowany w Holandii) był w danej chwili w naprawie. Niestety sąd nie uznał nieudokumentowanej argumentacji. Nałożył karę i obowiązek zapłacenia podatku drogowego.
https://www.taxlive.nl/nl/documenten/vn-vandaag/terechte-mrb-naheffing-en-50-boete-voor-rijden-in-poolse-bestelauto/
Osoba przebywająca w Holandii od kilku lat i używająca pojazdu na bułgarskich rejestracjach. Właścicielem pojazdu była matka użytkowania. Tutaj również sąd nie uznał argumentacji i nałożył zaległy podatek drogowy € 4761 plus karę € 2142.
https://www.taxlive.nl/nl/documenten/vn-vandaag/mrb-naheffingsaanslag-voor-rijden-in-auto-met-bulgaars-kenteken-terecht/
Data:07-07-2025
Źródło: www.e-rozliczenia.nl
